상속세 계산 순서: 배우자·일괄·금융재산 공제

사망일 현재 재산과 권리를 빠짐없이 목록으로 만듭니다

부동산, 예금, 주식, 자동차와 사업재산처럼 눈에 보이는 자산뿐 아니라 보험금, 퇴직급여, 임대보증금 반환채권과 디지털 자산도 상속세 포함 여부를 검토하세요. 재산명, 명의, 평가기준일, 추정가액과 근거자료를 한 표에 적으면 상속인들이 같은 기준으로 논의할 수 있습니다. 공동명의 재산은 피상속인 지분을 구분해야 합니다.

부동산과 비상장주식은 신고 시 사용할 평가액을 정하는 과정이 중요합니다. 공시가격이나 장부가액 하나만 사용하지 말고 상속개시일 전후 매매사례, 감정가액과 법정 평가순서를 확인하세요. 사망 전 큰 금액이 계좌에서 빠져나갔다면 사용처와 수령인을 추적해 추정상속재산 또는 사전증여 문제를 검토해야 합니다.

• 부동산과 금융재산을 명의 및 지분별로 정리합니다.
• 보험금과 퇴직금 등 간주상속재산을 확인합니다.
• 재산별 평가방법과 근거자료를 기록합니다.
• 사망 전 큰 인출과 재산 처분대금의 사용처를 확인합니다.

입증 가능한 채무를 빼고 사전증여재산을 더합니다

피상속인이 실제로 부담하던 금융기관 대출, 임대보증금과 미지급세금 등은 채무 공제 여부를 검토할 수 있습니다. 가족 간 채무는 계약서만 존재한다고 충분하지 않을 수 있어 자금 흐름, 이자와 상환내역을 함께 준비해야 합니다. 장례비도 법정 범위와 증빙을 확인하고 카드전표, 세금계산서와 이체자료를 보관하세요.

사망 전에 재산을 증여했다면 상속인과 그 밖의 수증자에 따라 정해진 기간 안의 금액이 상속세 과세가액에 합산될 수 있습니다. 과거 증여세 신고서, 증여일과 수증자를 확인하고 이미 낸 증여세의 차감 여부를 계산하세요. 상속재산을 줄이기 위해 직전에 증여하면 모든 세금이 사라진다고 생각해서는 안 됩니다.

일괄공제와 배우자 및 금융재산 공제를 구분합니다

기초공제와 인적공제를 합한 금액과 일괄공제 중 어떤 구조를 적용할지 상속인 구성에 맞춰 검토합니다. 계산기는 간편 비교를 위해 일괄공제 5억원을 기본으로 사용하지만 모든 상속에서 같은 공제 조합이 최선인 것은 아닙니다. 미성년자, 장애인과 동거주택 등 별도 공제 가능성이 있으면 요건과 중복 적용을 확인하세요.

배우자상속공제는 최소 범위가 있더라도 실제 배우자가 상속받은 금액, 법정상속분, 재산분할과 신고 절차에 따라 달라집니다. 금융재산상속공제는 순금융재산을 기준으로 구간과 한도가 적용됩니다. 계산기에 넣는 공제액은 가족끼리 임의로 정한 분배안이 아니라 법정 요건을 검토한 실제 상속분을 토대로 해야 합니다.

• 일괄공제와 기초·인적공제 조합을 비교합니다.
• 배우자의 실제 상속액과 법정상속분을 확인합니다.
• 순금융재산에서 금융재산 공제를 계산합니다.
• 동거주택 등 추가공제의 요건과 중복을 검토합니다.

재산분할과 세금 납부에 필요한 현금을 함께 계획합니다

상속인 사이의 재산분할은 세금 공제와 향후 양도세에도 영향을 줄 수 있습니다. 부동산을 한 사람이 받고 다른 상속인에게 현금을 지급할 계획이라면 자금 조달과 등기, 취득 관련 부담을 함께 검토하세요. 배우자공제를 적용하려면 재산분할과 신고기한 관련 요건을 맞춰야 하므로 분쟁이 있더라도 필요한 절차 일정을 놓치지 않는 것이 중요합니다.

상속재산 대부분이 부동산이면 세금을 낼 현금이 부족할 수 있습니다. 예금 인출 절차, 부동산 매각, 연부연납이나 물납 가능성을 미리 확인하고 담보와 이자까지 비교하세요. 신고서 제출 뒤에도 세무조사 가능성과 향후 상속재산 매도에 필요한 취득가액 자료를 고려해 평가서, 계약서와 납부영수증을 장기간 보관하는 편이 좋습니다.